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進項稅額加計抵減10%的臨時性稅收優惠政策,你了解多少?

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瀏覽:- 發布日期:2019-04-10 19:37:24【

2019年4月起,國家對生產、生活性服務業一般納稅人,對其適用進項稅額加計抵減10%的臨時性稅收優惠政策。今天,光明米業經濟園區“小蜜蜂”帶大家了解一下吧。

如果某公司在2019年4月確認適用加計抵減政策,當月銷售咨詢服務,涉及銷項稅額30萬元(稅率6%),當月可抵扣的進項稅額為25萬元,那么4月加計抵減額和應納稅額應當如何計算?

依據加計抵減額計算公式和一般納稅人申報表填寫說明,納稅人在4月的加計抵減額和應納稅額計算如下:

《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(以下稱《附列資料(四)》)二、加計抵減情況本期發生額=當期可抵扣進項稅額*10%=25*10%=2.5萬元。

《附列資料(四)》二、加計抵減情況本期可抵減額=起初余額+本期發生額-本期調減額=0+2.5-0=2.5萬元。

由于主表第11欄銷項稅額-第18欄實際抵扣稅額=30-25=5萬元>《附列資料(四)》二、加計抵減情況本期可抵減額,所以《附列資料(四)》二、加計抵減情況本期實際抵減額=本期可抵減額=2.5萬元。

主表第19欄應納稅額=第11欄銷項稅額-第18欄實際抵扣稅額-《附列資料(四)》二、加計抵減情況本期實際抵減額=30-25-2.5=2.5萬元。

通過今天的分享,您對進項稅額加計抵減10%的臨時性稅收優惠政策進一步了解了吧!以上各欄次均為“一般項目”列“本月數”。光明米業經濟園區注冊公司熱線:021-36336705,021-56630180


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